Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Calculul impozitului pe profit. Sold in contul 117

Publicat de catre Contabilul.ro

Nr. vizualizari: 2774 / Rating utilizatori: 5 din 1 vot

Vom afla mai jos cum se calculeaza impozitul pe profit daca se inregistreaza sold in contul 711.

Solutia consultantului:

Conform prevederilor OMFP 3055/2009 pentru reflectarea in contabilitate a productiei realizate si vandute, societatea inregistreaza mai intai costurile de productie aferente, respectiv toate cheltuielile pentru achizitia, prelucrarea si transformarea stocurilor, in asa fel incat acestea sa fie aduse la forma si la locul in care se gasesc.

Pentru exemplificare, consideram ca societatea vinde produse, atat din productia realizata in luna respectiva cat si din stocul existent de produse finite, si face urmatoarele inregistrari in evidenta contabila:

Scapati de stres si evitati amenzi de pana la 4.000 lei

Folositi Manualul de politici contabile si proceduri contabile 100% editabile!

>> Achizitionati acum <<

1) Intrare materie prima

301                   "Materii prime"    =      401 "Furnizori"                         1.000 lei

2)    Inregistrare stat salarii

641        "Chelt.cu salar. personalului"    =    421 "Personal-salarii datorate"         2.000 lei


645      "Chelt privind asigur si protectia sociala"    %                                        530 lei


                 431 "Asigurari sociale"                   520 lei

                                               437 "Ajutor de somaj"                       10 lei

3)    Primirea facturii de energie electrica

605    "Chelt privind energia si apa"        =   401   "Furnizori"          500 lei


4)    Primirea facturii pentru alte servicii

628   "Chelt privind serv executate de terti" =        401 "Furnizori"       100 lei


5)    Inregistrarea consumului de materie prima (pe baza situatiei de consum si a
bonurilor de consum)

601   "Chelt.cu materiile prime"    =    301 "Materii prime"           500 lei

6)    La o societate cu activitate mai putin complexa, obtinerea productiei se poate inregistra in contabilitatea financiara, la cost efectiv, la sfarsitul fiecarei perioade (zi/saptamana/luna). Pe baza notelor de productie se intocmeste raportul de productie, iar in contabilitate se poate determina costul total al produselor prin totalizarea
tuturor cheltuielilor efectuate pentru producerea lor.

345      "Produse finite"   =      711 "Venituri aferente costurilor stocurilor de produse"      3.630 lei

7) Facturare   vanzare produse catre clienti (la pret de vanzare)

4111       "Clienti"     =     701 "Venituri din vanzarea produselor finite"   2.000 lei

8) Descarcare produse finite vandute (tot la cost efectiv de productie)

Pe baza situatiei de gestiune a stocurilor, se urmareste stocul de produse si se determina valoarea produselor finite vandute, exprimata la acelasi cost efectiv, respectiv 1.800 lei.

   711 "Venituri aferente costurilor    stocurilor de produse" =     345      "Produse finite"    1.800 lei


Dupa aceste inregistrari, rezulta un sold debitor in ct 345 "Produse finite", in suma de 1.830 lei (3.630 -1.800), care reflecta stocul de carti, existent la sfarsitul lunii, iar in cont 711 "Venituri aferente costurilor stocurilor de produse" rezulta un sold creditor in suma de 1.830 lei (3.630-1.800). Acest sold se inchide prin contul 121 " Profit si pierdere" influentand profitul societatii.

9)    Inchiderea cheltuielilor si a veniturilor

121    "Profit si pierdere" =              %                    3.630 lei

                                                             641      "Chelt cu salariile personalului"               2.000 lei

                                                              645      "Chelt privind asigurarile si protectia sociala"            530 lei

                                                              605      "Chelt privind energia si apa                          500 lei

                                                              628    "Chelt privind serv. executate de terti          100 lei

                                                              601   "Chelt cu materiile prime                              500 lei

        %                                      =    121 Profit si pierdere                 3.830 lei


    711 "Venituri aferente costurilor    stocurilor de produse"           1.830 lei
    701 "Venituri din vanzarea produselor finite"    2.000 lei


In aceasta situatie rezulta un profit in suma de 200 lei care se impoziteaza potrivit prevederilor Codului fiscal.

10) Inregistrare cheltuielii cu impozitul pe profit

691   "Chelt privind impoz pe profit" = 441 "Impozit pe profit"                    32 lei (200 x 16%)

In concluzie, contul 711 "Venituri aferente costurilor stocurilor de produse" este un cont cu ajutorul caruia se urmaresc costurile productiei, al carui sold lunar (creditor sau debitor) se inchide prin contul 121 "Profit si pierdere" influentand astfel rezultatul contabil al perioadei respective.

Tags: Taxe si Impozitecalcul impozit pe profitcont 117soldtransformarea stocurilor

Ti-a placut acest articol?

Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Votati articolul

Rating:

Nota: 5 din 1 voturi

Articole conexe

Suspendarea CIM din initiativa salariatului si din initiativa angajatorului

de Adela Simonescu

Specialistii in legislatia muncii amintesc in materialul dat publicitatii care sunt cele 6 situatii in care un contract individual de munca se poate...

Contabilitate si fiscalitate

→ Citeste mai departe