BlogulSpecialistului → Contabilitate si fiscalitate → TVA - Servicii accesorii transportului intracomunitar
Servicii accesorii transportului intracomunitar
Societatea Transbus din Romania (inregistrata in scopuri de TVA in Romania) transporta bunurile de la Roma (Italia) la Timisoara, pentru societatea Mondoplast S.R.L. Transportul este efectuat cu trenul de la Roma la Budapesta si cu autocamionul de la Budapesta la Timisoara. Pentru descarcarea bunurilor din tren si incarcarea in
autocamion, societatea Mondoplast a solicitat societatii Trans Service din Ungaria (inregistrata in scopuri de TVA in Ungaria) sa efectueze descarcarea/incarcarea.
Mondoplast comunica codul sau de inregistrare in scopuri de TVA din Romania, pestatorului Trans Service din Ungaria.
Locul prestarii serviciilor de descarcare/incarcare (accesorii trans portului intracomunitar de bunuri) se considera ca au locul in Ungaria, unde au fost efectuate.
Prin exceptie, locul prestarii va fi in Romania deoarece Mondoplast a furnizat prestatorului Trans Service codul sau de inregistrare in scopuri de TVA din Romania, aplicandu-se astfel exceptia prevazuta la art. 133 alin. (2) lit. d) Cod fiscal.
Tratamentul fiscal
Beneficiarul din Romania va impozita operatiunea prin taxare inversa avand in vedere obligatiile instituite prin art. 150 alin. (1) lit. c) coroborate cu art. 157 alin. (2) Cod fiscal.
In acest sens, va evidentia TVA prin nota contabila 4426 = 4427, inregistrand operatiunea in decont atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila (rd. 6 si rd. 16), concomitent cu evidentierea in jurnalul de cumparari/vanzari.
Construieste-ti corect
propria
monografie contabila
!
...Click aici pentru detalii!